涉税违法企业如何做,才能避免被列入“黑名单”?

祖国轰炸鸡

2017-11-24 14:28:11

随着有关部门对列入税收黑名单的企业实施联合惩戒,税收黑名单的威力越来越大。涉税违法企业如何做,才能避免被列入黑名单?《国家税务总局
随着有关部门对列入税收“黑名单”的企业实施联合惩戒,税收“黑名单”的威力越来越大。涉税违法企业如何做,才能避免被列入“黑名单”?《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016 年第24号,以下简称24号文件)增加了企业的信用修复机制,对于按照税务处理、处罚决定书及时缴清税款、滞纳金和罚款的企业可不列入“黑名单”。
基本案情:前不久浙江省松阳县国税局稽查人员对当地B公司依法突击稽查,经深入查证,确定B公司隐瞒销售收入3722.5万元,少申报纳税970.8万元。除需依法补缴税款外,还应缴纳滞纳金约331.5万元、罚款270.5万元,共计1572.8万元。
B公司是当地政府几年前招商引进的企业,松阳县国税局向市国税局和县政府汇报有关案情后,市国税局领导表示,B公司依法应补缴的税款、滞纳金和罚款,在处理和处罚决定书送达后,必须按期如数缴纳。县政府领导表示:B公司应依法补缴税款、滞纳金和罚款,但要避免引发连锁反应比如造成企业倒闭。
松阳县国税局经研讨后决定实施以下方案:
一、是向企业宣传税收违法“黑名单”制度;
二、是力争在税务处理和处罚决定书下达之前,促成B公司分期预缴查补税款,便于企业调剂资金减轻资金压力;
三、是稽查人员继续搜集案件证据,确保将该案办成“铁案”;
四、是与当地政府、金融部门沟通,赢得对追缴税款的支持。
案例分析:在24号文件实施前,原“黑名单”制度规定,对达到一定数额的偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税和虚开增值税专用发票等8类税收违法案件,无论当事人是否已缴清查补税款、滞纳金和罚款,都要将其列入“黑名单”向社会公布并实施联合惩戒。包括纳税信用判为D级;法定代表人出境受到限制;触犯刑法的,要被判处刑罚,执行期满未逾5年,通知工商等机关限制有关责任人担任企业的法定代表人、董事、监事和高级管理人员;向征信机构通报税收违法信息,供金融机构融资授信参考等。
对B公司而言,若列入“黑名单”,银行会立即压缩信贷规模,直至停止放贷,公司总额达1.8亿元的贷款会被分次收回,这意味着无论B公司是否履行税务机关的处理、处罚决定书都要面临资金链断裂而倒闭的结局。
在24号文件中税务总局修订了“黑名单”制度,增加了信用修复机制规定对重大税收违法案件的当事人,能按照税务处理、处罚决定书缴清税款、滞纳金和罚款的,只将案件信息录入税务系统内部的重大税收违法案件公布信息系统不向社会公布。也就是说本案当事人只要根据24号文件规定,履行了税务机关的处理处罚决定书,税务机关就不会将其列入“黑名单”向社会公布,金融机构也就不会压贷企业也不会受到联合惩戒。
本案中B公司接受了税务机关提出的分期预缴查补税款的建议,在当地政府和金融机构的配合下,在税务机关下达处理、处罚决定书前,分3次预缴了共计640万元查补税款。不久当税务处理、处罚决定书下达后又及时缴清了余款。最终这一例重大偷税案件以B公司缴清1572.8万元款项,且在法定时间内未申请行政复议和上诉而圆满结案。
案例启示:从本案看“黑名单”制度对企业按规定缴纳税款起到了较好的威慑作用,同时完善“黑名单”制度中的信用修复机制也十分必要。尽管如此小编认为“黑名单”制度仍然存在不足。如法律约束力有待商榷、列入对象及使用范围过小、信息平台和监督机制有待完善等。对此应当不断完善“黑名单”制度,使其成为纳税信用社会化应用的“助推器”。小编认为完善“黑名单”制度可从以下几方面着手。
提升法律层级税务总局出台“黑名单”制度,对当事人实行全社会性惩戒,在法律层级上存在不足。对此建议由国务院出台相关“黑名单”制度的法律规范再由部门据以出台“黑名单”制度实施细则。
扩大列入对象现行列入税收违法“黑名单”的对象有税额规定,作为完善诚信机制而言只要有偷税和逃避追缴欠税等违法行为且未如期缴纳的,均属失信且不改行为,都应当列入“黑名单”。
扩大惩戒范围尽管多部门已联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》,但对执行“黑名单”制度法律刚性不足,且未形成全社会化惩戒机制。对此要在提升法律刚性基础上,将联合惩戒范围扩大到社会各个领域及部门。
完善信用平台。充分利用大数据完善“黑名单”数据平台,优化“黑名单”自动生成、解除等功能;实行省级税务机关统一公布确保权威发布;实现税收违法案件信息系统与门户网站、税收征管系统等对接,提高内部数据一体化进程;加快与联合惩戒部门网络对接提升“黑名单”公布和联合惩戒信息化程度。
完善监督机制完善预先告知机制,当事人有异议即可申请进入行政复议或诉讼程序;完善“黑名单”相关材料复核机制,确保事实及证据确凿;建立健全责任追究机制对“黑名单”公布过程中出现差错的责任人,严格落实责任追究制度切实保护纳税人权益。

来源: 网络整理

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