有一种工作叫账实核对,死活对不上怎么办?

jiantian

2017-11-26 18:45:59

  在实际的工作中,会计经常要进行账实核对的工作,但是会计在账务处理的过程中,经常会遇到账实不符的情况。是什么原因导致的账实不相符呢?

  造成账实不符的原因是多方面的:

  1、在收、发各项财产过程中,由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

  2、在财产发生增减变动时,没有填制凭证二登记入账;或者在填制凭证、登账时,发生计量上或者登记上的差错。

  3、在财产的保管过程中,收到气候等自然因素的影响而发生的数量和质量上的变化。

  4、由于保管不善或者工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺,以及货币资金、债权债务的差错。

  5、由于不法分子营私舞弊,贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

  6、因未达账项或拒付而引起单位之间胀胀不符等。

  以上情况都会导致账实不符,那么账实不符都有哪些情况,应该怎样解决呢?树哥给大家意义整理好啦。

  1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符

  通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符,原因可能是:

  a.一方记账有误;

  b.存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

  2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

  一般采用发函询证的方法进行核对,在保证往来账户记录正确完整的基础上,向有关单位发送“往来款项对账单”。对方核实后,盖章标示相符,并退回;若不符,对方单位应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回邓琴光进行分类,针对具体问题采取相应的措施。

  3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

  逐一对各项财产物资进项盘点,并填制盘存单,与账面余额核对,确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表,作为调整账面的原始凭证。

  4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采

  用实地盘点法来确定库存现金的实存数,与现金日记账的账面余额进行核对。查明库存现金的盘亏盘盈情况。清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

来源: 河南慧算账

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