财务人员注意啦!这6种发票不能作为扣税凭证!

聪明财智 聪明财智

2017-11-26 18:49:47

  根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定,企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效,发票是企业所得税税前扣除的基本凭证,除发票以外,企业真实发生的各项费用,不需要取得发票的,如折旧、工资等费用可以凭自制凭证扣除。企业无法取得发票的,需要提供能够证明和企业生产经营有关的真实发生费用的有效证明。本文小编为各位会计宝宝整理了6种不能作为扣税凭证的发票,望引起大家注意!

  一、随便填写分类编码

  开具发票时正确选择税收分类编码,不要根据客户的要求随便填写分类编码,特别注意,未按照规定开具发票的行为,税务机关调查核实后,视情节可以予以处罚。


财务人员注意啦!这6种发票不能作为扣税凭证!

  税收分类编码选择:

  (1)税收分类编码部分编码税率和会计所需实际税率不一致,可以先调用出税收分类编码,然后“商品编码编辑”界面再修改税率。

  (2)需要开具混合类商品,比如超市开具的商品名称叫食品,但是实际商品是面包,饼干,牛奶等一系列商品的统称。税收分类编码因划分的比较细致,所以无法多个编码一起调用出来,建议会计按照实际商品填写名称再选择相应税收分类编码,或者让会计咨询主管税局是否允许统称开具,应选择哪个统称类别来代替

  (3)选择税收分类编码时,先要判断是销售商品,还是服务行业,这样有助于在类别里查找。建议先用检索搜关键字(不要输入全称)。例如:开具商品货架驻片,可以检索货架缩小范围;

  (4)如果需要开具的商品是统称,比如A单位开具的商品是固定资产,可以问下会计具体的固定资产是什么,车辆、办公用的电脑或者其他,然后根据具体商品名称搜索税收分类编码;

  (5)部分税收分类编码可能在最下级菜单目录找不到,但是在他的上一级菜单目录里有。例如:育苗这个商品。点“林业产品”下的3个子目录都找不到,但是点击“林业产品”就会出现。

  二、字迹模糊,压线、错格

  这应该是很多会计人常犯的错误吧!所以开票的时候只要细心一点就没问题啦!发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;(二)字迹清楚,不得压线、错格;


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  三、带有清单的发票,清单不是从发票系统开的

  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。


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  四、备注栏不按要求填写的发票

  这也是很多会计人粗心的一个点吧,开票的时候总是忘记填写备注栏!小编再这里提醒大家:发票备注栏需要填写的,货运发票、提供建筑服务、销售不动产、出租不动产、差额开票保险发票、单/多用途卡业务等,不填写是不能抵扣的。


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  五、未写纳税识别号的发票


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  但是,这4种发票无需填写纳税人识别号:

  1、给个人开具的普通发票;

  2、购买方是政府机构、事业单位的;

  3、开具给国外客户(出口企业)的普通发票;

  4、卷式发票和手工发票。

  六、电子发票未写纳税识别号

  无论是向企业开具增值税普通法票还是增值税电子普通法票,都要需要输入纳税人识别号。

  如果打出来的发票未写纳税人识别号,最快的办法是联系发票票面的销售方电话咨询解决比较好。要不就找相关客服,只有重开才行。


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来源: 快学会计

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