深度解读——社保调整对于企业的影响

danermei 快递公司达人

2017-11-26 18:51:43

  有些企业为了减少经营成本通过各种方式拖延、逃避缴纳社保费用,这样不仅要背负法律责任还要赔款,而好多企业对此浑然不知,今天小鸡快务就来和各位老板讲讲与社保相关的新规定。


深度解读——社保调整对于企业的影响

  1.7月份社保基数上调

  2016年度北京市职工平均工资为92477元,月平均工资为7706元,比2015年的7086元增长了620元。

  具体规定:

  ①缴费基数上限按照本市2016年职工月平均工资的300%确定,最高不超过23118元,比2015年的21258元提高了1860元;

  ②参加基本养老保险、失业保险的职工缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的40%确定,最低不低于3082元,较之去年上涨248元;

  ③参加基本医疗保险、工伤保险、生育保险的职工,缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的60%确定,最低不低于4624元,较之去年上涨372元。

  ④月收入超过23118元的,缴费基数按23118元计算;月收入低于3082元的,缴费基数按3082元计算;而对于月收入在3082至23118元之间的,以本人实际工资收入确定缴费基数。

  具体计算公式如下:


深度解读——社保调整对于企业的影响

  总来的来说社保上调后每月缴纳社保的总金额为:最低缴纳1476.33元(企业承担:1128.12,员工承担:348.21),最高缴纳9527.61元(企业承担: 6981.63元,员工承担: 2361元)。(行业不同,工伤缴费比例不同,金额有轻微浮动)


深度解读——社保调整对于企业的影响

  社保上调对于企业的影响:

  A.增加企业社保缴纳负担

  按照北京去年社保最低基数计算社保缴纳总额为1357.79元(其中企业缴纳1037.36元,员工缴纳320.43元)今年涨到了 1476.33元(其中企业缴纳1128.12元,员工缴纳348.21元)。

  企业每个月为每个员工缴纳的社保费用要增加90.76元(1128.12元 -1037.36元),每年每人要多缴纳12×90.76元=1089.12元。

  员工个人则每年多交12*(348.21-320.43)=333.36元。

  B.降低企业纳税总额

  社保企业负担部分可以在企业所得税税前扣除,也就是说,社保基数上调,企业负担部分也随之增加,相应就降低了纳税总额。

  具体算法:按照北京最低社保缴纳基数计算,企业每年每个员工多增加的费用1089.12元,每年可以节省1089.12元×员工人数×25%的企业所得税。

  举例:某企业有10个员工,按照北京最低社保基数缴纳则,一年多缴纳10×1089.12=10891.2元,能省10891.2元x25%=2722.8元的企业所得税。

  2.社保局强制要求企业上社保

  在2010年10月《中华人民共和国社会保险法》规定企业需给员工上三险,其中“三险”包括:养老保险、医疗保险、失业保险。缴纳三险是国家社保政策规定,任何用人单位都应该为员工投保。

  根据新的《社会保险法》和《住房公积金管理条例》规定,“三险一金”已成为过去式,现在根据法律法规,企业必须给员工参加“五险一金”。

  《社会保险法》规定企业的义务主要有两项:

  A.办理社会保险登记

  企业应当在成立时向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记,还应当自用工之日起三十日内为员工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

  B.依法缴纳社会保险费

  其中员工基本养老保险、员工基本医疗保险、失业保险的缴费义务由企业与员工共同承担,工伤保险、生育保险的缴费义务全部由企业承担。员工应当缴纳的社会保险费由企业代扣代缴,企业还应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知员工本人。

  企业不给员工缴纳五险一金的风险:

  A.企业不为员工缴纳五险一金的,将被加收高额滞纳金和罚款

  企业不给员工缴纳社保的,员工有权以此为由辞职并起诉,要求企业办理补缴。企业不按时足额为员工缴纳社保的,将被加收万分之五的滞纳金,甚至是处以欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款;逾期不缴纳公积金的,将被处以1万元以上5万元以下的罚款。

  B.企业拒不参加社会保险给员工造成损失的应当承担赔偿责任

  如果因为企业不参加社会保险导致员工无法正常享受社会保险待遇,那么这些原本应当由社会保险基金向员工支付的各项费用,包括养老金、医药费、失业金、生育津贴、工伤补助等一系列费用都必须由企业承担。

  小鸡快务提醒还没有给员工缴纳社保的企业尽快缴纳,以免造成不必要的损失。


深度解读——社保调整对于企业的影响

  3.今年税务局和社保局联网,社保上缴基数必须和税务申报的个税一致

  目前由于社保比重过大,企业负担比较重,所以好多企业申报社保基数和报个税不是一致的,比如上一年度平均工资5000元,申报个税按照5000的工资申报,但是报社保的时候就按照最低基数上了 ,这样导致个税申报的工资和社保申报的基数不一致。

  金税三期上线,社保将与工商、税务两个系统绑定 。

  2016年8月起,北京市金税三期系统上线,个税、五险一金信息将联网。其他城市金税系统今年也将陆续使用。届时,员工个税、五险一金缴费基数不匹配的企业将面临税务及社保稽查的风险。在绑定了工商和税务这两个主要系统之后,企业如果不为员工按时足额缴纳社保的风险将成倍增加。

  重点提示:

  金税三期个人所得税扣缴系统能够获取更多税源信息,能够对纳税信息进行有效整合,从而加强个人所得税的征收管理。地税局将依托该系统,利用市国税局、市工商管理局、市社保管理中心、市住房公积金管理中心、市公安局等部门提供的营业收入、发票开具、股权登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等信息,重点开展针对纳税疑点的核实检查。请各企业严格按照法律法规规定的执行。

来源: 小鸡快务

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