汇算清缴如何填报、一般要调什么?

答答财务 财务顾问

2018-08-09 08:37:55

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

凡在纳税年度内从事生产、经营,或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)

汇算清缴的关键:

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

汇算清缴报告好处有哪些,该注意哪些内容?

汇算清缴报告不仅能减轻企业不合理缴税负担,通常做过税审的企业税务局将降低被抽查的概率,且在企业无明显主观故意的情况下漏缴少缴税,只补缴税款即可,而不必面临有刑事追责。

企业所得税汇算清缴需要注意的事项有以下几点:

财产损失要社保

企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。

减免优惠要备案

减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。

年度亏损要弥补

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

网上申报要准确

目前,企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通,需要提醒注意的是,纳税人在办理完年度企业所得税手续后,发现有误的,在5月31日前,仍可在网上对已申报的数据进行修改。

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