如何清理乱账、建账的完整流程,每个会计都要了解5个步骤!

答答财务 财务顾问

2018-08-09 08:38:32


在工作中,很多会计进入一个新公司都会遇到公司账务混乱,往来账混乱,固定资产混乱,甚至现金、银行账也很乱。

这其中最令会计头疼的一件事,就是建账!

有时候前任会计会把账目搞得一团糟然后拍拍屁股就走人了;有的时候会碰到前任会计极其不配合;还有的可能这家公司是新成立的,之前没有会计。

那么会计人新接手该怎么建好一套账呢?

一、乱账梳理前的准备工作

1、了解公司业务状况:了解公司财务制度、了解公司业务流程。

2、清理公司会计档案,包括:清理原始凭证;清理账表、账薄;清理会计报告。

二、处理乱账

如果公司真的有遗留乱账,那么首先我们就要进行梳理。可以通过前任交接时的清单、账目存档等资料进行核查,具体处理步骤如下:

1.货币资金

库存现金清点、银行存款清点。[账实不符,报批核查调账]

2.存货清查

库存清点。[账实不符,报批核查调账]

3.固定资产

固定资产清点。[账实不符,报批核查调账]

4.往来款项对账

应收、应付账款;预收、预付账款;其他应收、应付款项;[账实不符,报批核查调账]

5.应交税费

应缴税金实缴税金,分析差异

三、开始建立新账

乱账处理后,就要开始建立新账了。建立新账套,是为了后面的核算更加清楚,也为了跟原先的乱账区分开来。

一般,我们可以从这两个方面入手:

第一步、以乱账处理后形成的各项表格,新建作为建账的基础。根据公司的情况,选择合适的会计准则,补充完整相关的科目期初余额,这样建账就完成了。

流程如下:

1、收集原始凭证,开业至今所有业务票据。

2、整理这些凭证,审核无误后填制记账凭证。

3、启用账本,一般是这几本:总账、往来账、费用账、现金日记账、银行日记账。

4、根据会计凭证登记账本。

5、编制财务报表。

6、定期申报。

第二步、建立会计核算制度

建立新账后,需要公司各个部门的配合,才能够保证新账的秩序。不然时间一久,还是会变成乱账。

所以,我们要将财务工作制度化与流程化。进行公司资金的管控、财务报销审批权限等方面的建立,方便公司财务运作,有规可循。


四、会计建账需要的凭据

发票;

外企业开具的收据;

财政非税收入专用收据;

中国人民解放军或武警部队的财务专用收据;

医院、学校等使用的专用收据,捐赠收据等;

企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等;

银行、邮政、铁路等部门收费凭据等;

资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。

五、特殊情况

在一些特殊情况,会计人员可能会遇到没有期初数据,那么应该如何建账呢?可以从以下几点入手:

1、现金、银行存款科目余额,可以根据原有的出纳账数据,取出期初数来记账;

2、固定资产、存货项目等,都要进行一次盘点,而期初数就是根据盘点情况,结合当年的购销情况计算得出。

3、往来账项目,需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等,整理出大概的期初数据,毕竟这部分难免会遗漏一些资料;

4、编制试算平衡表,资产数和负债数的差额,就是所有者权益;

5、所有者权益减去股东初始投资的数额,就是公司的未分配利润。这样,大概的期初数据就建立起来了。

6、然后我们再根据期初数据进行建账。

以上就是关于建账的几点建议。看完之后,身陷乱账困扰的你是不是感觉思路有点清晰了,希望这篇文章能拯救你于乱账之中,并且给没遇到过乱账的会计一点心理安慰!

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