手把手教你填写小规模纳税人申报表

羅瑾钰 税务达人(税务工...

2017-12-22 14:49:28

众所周知,小规模纳税人按季度申报。这次申报完了后要3个月再申报,申报表涉及的栏次那么多,3个月后的你是不是又忘了怎么填写申报表了?别急,下面小编就手把手教你如何填写小规模纳税人申报表!

举个例子:某公司为小规模纳税人,1月销售收入为3万,2月为3.8万,3月为1.7万。一季度销售总收入8.5万,其中5万元未开具发票或自己开具普通发票,其余3.5万元到税务机关代开发票。(以上收入均不含税)

首先,明确税率为3%,且季度销售额低于9万元可享受小微企业优惠政策。注意:申报表中绿色部分可以填写,浅紫色不得填写,填报的时候不要拉动表格线条,填写的收入均为不含税收入,需要进行换算,换算公式为含税销售额/1+3%,专票直接填写票面金额即可。

接下来,填写申报表相应栏次。

代开发票部分,填写在申报表第2栏,税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额,即该企业代开的3.5万元收入应填在第2栏。相信许多朋友已经注意到了,填了数据以后许多地方都会出现红色,这是由于申报表自身逻辑关系导致的,而且申报表也会自行监控你的开票数据,如果你填的数据与实际的不相符,申报表也会飘红。你必须把红色一一消灭,申报表才能通过验证填完第2栏后,相应的第1栏就会飘红。第1栏为应征增值税总额,此栏必须大于等于第2栏,如果除了代开专票部分没有其他应税收入,则此栏等于第2栏。

然后填写第21栏,本期预缴税额,该栏等于代开发票上的税额,直接填入即可。

注意:凡是代开了发票必须填写21栏,否则会形成多交税款,因为代开发票的时候已经交过税了,相当于预缴。

到这儿关于代开发票的收入则填写完了,下面来看看未开票或开具普通发票的收入应如何填写。

未开票或开具普通发票的收入5万元直接填入第10栏即可,相应的第9栏合计数也应填写对应的数字。记得换算哦!

然后填写下面飘红的第17、18栏,先填写18栏小微企业免税额,该栏等于第10栏乘以征收率3%,然后填写17栏,该栏等于18栏。

最后检查一下22栏本期应补税额是否正确,享受免征优惠的该栏次应该为0哦,如果有税款的话可能是申报表哪里填写出错了呢,要赶紧检查。

如果是大于9万的企业,又没有代开专票的,将总销售额直接填写第1栏即可,其中开具普通发票的部分填入第3栏。

如果是全额免征的企业,例如农民专业合作社,则将所有收入填入12栏其他免税销售额,然后填写附表一。注意:享受全额免征优惠的必须先到税务机关备案登记,且必须填写减免税明细表,也就是附表一,否则无法减免。另外,填写附表一的时候优惠政策一定要选择正确,否则税务机关会让你重新更正申报。

本文来自今日头条公众号-罗瑾钰,也是本人经营,未经许可不得转载!

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