增值税抵扣,你必须知道的10个总结

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2017-12-18 13:39:02

1、增值税进项税额抵扣与购销双方是否为关联方没有关系,并不是关联方就不得抵扣。
2、增值税进项税额抵扣与纳税人实际使用用途有关。
3、增值税进项税额不得抵扣采取了正列举方式,没有在列举范围内的可以抵扣。
4、增值税进项税额抵扣与违反其他法规一般没有关系,除因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形要进项税额转出。
5、纳税人购进所有的餐饮服务均不得抵扣进项税额,会议费中的餐费也不得抵扣。
6、并不是所有的住宿服务均可以抵扣,纳税人用于招待的不得抵扣、用于集体福利的不得抵扣、用于简易或免税项目的不得抵扣,还要具体看用途。
7、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。这个规定不得被错用或滥用,这本是一个反避税条款,是那些被人为息改费的情形才征税。
8、纳税人不符合独立交易原则企业所得税有问题,增值税也可能会有问题,根据增值税相关法规规定,没有价格为无偿,无偿有可能被视同销售,价格偏高或偏低且不具有合理商业目的的可能被税务机关调整销售额,重新计税。
9、增值税上的个人包括个体工商房和其他个人(自然人),读增值税文件时一定要看清楚。
10、 增值税的应税行为采取了列举的方式,没有在列举范围内的不征税。具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。

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