投融资中的尽职调查的重点在哪?和审计的区别又有哪些?

https://www.qidada.com/answers/858

1条回答
  • 老韩聊投资 个人投资者

    2017-10-31 09:44:10

      共同点:

      都需要做财务计算,计算公司的财务数据。(其实共同点可以举出很多,但都是基于财务方面的)

      区别:

      1. 雇佣方

      雇佣审计的通常是企业本身或者监管部门。而雇佣尽职调查的通常是投资人,收购/并购方或者贷款方。

      在计税、上市、年检或年报时做的是审计;而在收购/并购、股权投资和贷款时做的是尽职调查。

      2.目的:

      审计的目的是为了客观的反映目标公司当前的财务情况(对象是好人);而尽职调查的目的更偏向寻找过去的问题以及做出对未来的预期(对象是坏人)。

      审计计算的是当前的价值;而尽职调查侧重于解答雇佣方(客户)的疑惑以及反映某种价值趋势。

      3. 途径

      审计是通过资料作出证据搜集及分析,以评估企业财务状况,然后就资料及准则之间的相关程度作出结论及报告。这个准则,在美国会是GAAP。而尽职调查,通常包括财务、法律和业务三方面;而且基于目的的不同,尽职调查并没有专门的「准则」,而是根据需求制定具体的调查方案。

      4. 执行人

      基于第三点,审计的执行人通常是审计师或者说会计事务所;而尽职调查通常会包括审计师、律师以及业务专家。第三方尽职调查;即雇佣专门的第三方团队进行DD。而这些第三方团队中,通常会包括大量的审计和法律从业人士,以及不同行业的专家。第三方尽职调查为了满足客户需求,同时提供专业意见,会更详尽严格。

      5. 重点

      审计的重点是提供真实可靠的数据,而依据多是过往的会计记录、合同协议和公司运营资料。

      而尽职调查,如果要我说来,更重要的是on-the-ground;即除了在纸面上的探索之外,还需要实务上的调研。

      6. 一点私人概括

      如果非要概括的说个实质区别,一个不算适当的类比:审计是「对事」;而尽职调查更像是「对人」。

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