我总公司跟分公司之间管理费需要怎么做账?

https://www.qidada.com/answers/619

1条回答
  • 聪明财智 聪明财智

    2018-04-13 09:50:57

      这两个做账主要看二级公司之间的关系。以下是就两者不同的关系的做账所进行的分析:

      (1)如果都是独立法人主体,那么上交管理费就应属于利润分配范畴.

      分公司:

      借:利润分配_上交上级公司管理费

      贷:银行存款,或内部往来

      上级公司做相反的会计科目。

      (2)如果分公司属非法人企业,只是上级公司的全资的分支机构,虽然核算形式上是相对独立的,而非独立的核算单位

      分公司:

      借:管理费用——上交上级管理费

      贷:银行存款或内部往来

      上级公司:

      借:银行存款

      借:管理费用——下级上交管理费用 (负数填列)

      最后全公司报表合并后,内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性,也不影响纳税。

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