现金的管理存在的问题及原因分析?

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  • 摩鬼管理 摩鬼管理

    2017-10-26 14:16:08

      企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广主要包括各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。

          因此在这些日常业务中容易出现的问题和原因有以下几种:

      1、坐支现金、库存现金较多。企业为使用方便将以现金形式收入的款项直接支付出去形成现金坐支库存现金数额超过银行核定限额增加了现金不安全因素。主要原因是出纳员未严格执行现金管理条例造成的。

      2、印鉴保管责任不明确。企业未对预留印鉴的保管人员明确分工容易造成非管理人员私自盖章使资金损失的严重后果。主要原因是未对印鉴、空白支票等分开保管。

      3、办理银行汇票等业务没有统一管理。企业需要办理的电汇、银行汇票等付款业务没有专人负责由客户自己去银行办理这样就不能确保汇款安全、及时支付。主要是因为负责银行收付业务人员责任认定不清。

      4、审核、对账不及时。会计人员所做的收、付款凭证未经审核直接付出月末对账工作拖拉不能及时发现错账、舞弊现象。主要原因是忽视内部审核工作未履行审核职责。

      5、出票填列不齐全。支票填列不全会使持票人将支票不存入指定收款人帐户而将资金转移如若丢失有可能引起经济纠纷。主要原因是票据制度执行不严造成的。

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