企业内控都控什么呢?

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3条回答
  • 王峰创业财务导师 财税专家会计师

    2018-03-05 09:02:16

    企业内控体系主要是建立规则、建立机制、实施监管、不断改进。

    规则的建立是内控的前提条件,没有规则就无从谈内控,这是内控的依据;

    行动机制是尽量确保所有人都能主动积极的自我完成流程,这比别人盯着干活要强的多,也是最有效最节省的方式;

    上下游的监督和外部的监管是必不可少的,否则发生任何偏差都不会暴漏出来。

    发现了问题一方面要实施警告甚至处罚,一方面也必须要考虑如何针对现实执行困难去改进优化。

    这四个环节是让内控持续有效运行的重要环节。

  • 王峰创业财务导师 财税专家会计师

    2018-01-03 11:47:15

    简单的讲企业内控主要是控四个内容:控资金、控权限、控责任、控资产。

    控资金:就是对收钱付钱存钱有管控,无论是在银行的还是保险箱里的。

    控权限:就是诸如授权、签字、折扣、账期等权利必须要有明确书面的审批程序。

    控责任:凡事跟责任相关的,诸如合同、公章、欠款等等,也都需要有书面的审批流程。

    控资产:除了钱,公司其他的资产诸如固定资产、存货收发存、专利等等,也需要有明确的管理流程和管理制度。

    内控本身是一个比较繁琐的过程,建立内控制度不能一蹴而就,也不能放任自流,要符合企业当前的发展阶段来单独设计管控流程,形成环环相扣的模式!

  • 彭雪峰 今运阳光策划师

    2017-12-26 15:17:10

    第一,内部环境。

    不管做什么事,一个有利的环境是必须的。内控的核心是制衡,就叫做令行禁止吧。古代行军打仗之前,都会颁布几项纪律。我们有三大纪律八项注意。这就是塑造一种氛围,让大家听话,这样以后再下达什么命令就容易执行了。如果一开始就一盘散沙,后面就控制不了局面了。

    内部环境就是要塑造一种纪律性的氛围。各个管理机构、部门都要明确自己的职责,权力恰当分配,一切行动听指挥。

    第二,风险评估。

    包括识别风险、评估风险的影响、采用哪种应对方案。同时企业应该针对某项风险设置一个可承受度。为什么呢,因为上面提到过,风险与收益平衡,一点都不想承担风险,那么收益就没有了。

    第三、控制活动。

    就是一些具体的做法了。书上讲的很详细,此处不再赘述,可以看看书。这里要考虑上面提到过的一个原则:衡量控制措施的成本与防范风险带来的收益。控制措施可能有多种,当然是选择成本最小的那种,但是不能因为收益太小而不去控制。

    第四、信息与沟通。

    我觉得这一条用处最大的就是反舞弊。有些舞弊行为,有可能是几个人串通,做出一套完整的流程,外部的人根本发现不了。因此设立举报或投诉的机制,把这些隐蔽的舞弊行为挖掘出来。其实很多大案要案,不是外部检查出来的,而是内部举报的。

    第五、监督。

    就是看看内部控制措施有没有执行,执行的如何等等。监督,贵在独立和长效。独立不多说了。长效的意思是,建立长效机制,就是说这种监督不是一时的,而是持续的,不搞定期检查。

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